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【台南健華聯合會計師事務所】
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夫妻雙方的財產如果金額多寡不平均,資產多的一方先死亡時,資產少的配偶可以向國稅局主張自遺產總額中扣除「夫妻財產差額」。要注意無償取得的財產(例如受贈或繼承取得的財產)或婚前財產,都不在這項扣除的計算範圍內。
台南健華會計師事務所也提醒大家,上述遺產稅申報完成之後,在取得國稅局核發遺產稅繳清證明書起「一年之內」,繼承人必須記得辦理差額財產的過戶登記(不動產及股份等)或匯款支付給生存配偶(並要留下書面證明);因為國稅局有列管追蹤的噢!
對於逾越一年期限仍未移轉產權給生存配偶的遺產案件,將會被追補稅款。
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夫妻之間贈與財產確實免課贈與稅。不過夫妻之間贈與房屋的不動產契稅仍是須要課徵的(契稅稅率6%)
夫妻之間如果贈與的是土地,土地增值稅是可以申請「延後課徵」,所以也不是免稅的概念;而是延後到下次轉讓土地給第三人時,再一併課徵土地增值稅。
夫妻贈與財產並不是各種稅目都免稅,台南健華會計師事務所提醒您,預備做家庭的節稅規劃時,請要弄清楚觀念,千萬別搞錯了哦!
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不一定是「合法節稅」噢!許多人以為投資公司獲配股利,只須繳納5%的未分配盈餘稅,即能延緩分配股利(可避開28%的股利所得稅);這樣就能「省下」差額23%的稅,其實是節稅規劃錯誤的觀念。
因為歷年延緩分配的股利,累積至最後仍須安排分配給投資公司的股東,分配時仍須繳稅28%;或是選擇最終仍不分配(留作遺產),並於繳納遺產稅之後,將股利28%稅款的問題遺留給下一代;整體而言其實沒有節稅(只是延後繳稅),看看能不能在綜所稅率低的年度再作分配而已,不過這樣反而必須初始先多繳了5%未分配盈餘稅。
常見網路上有會計師事務所表示,投資公司可以透過「多報支出」來減少盈餘可節稅;不過中小企業老闆們如果有多餘的合法支出,直接申報在自家營運的公司當費用,不是一樣也能減少盈餘嗎?
此外投資公司若是賣出股票獲利,也會產生盈餘分配繳稅28%的問題;反而那些採用個人售股的證交所得,可以一路到底適用個人綜所稅免稅。
上市櫃公司的老闆們成立投資公司,主要目的是集中管理家族持有的企業股權,穩定經營權,以及安排傳承(例如大立光創辦人成立的茂鈺控股公司)
若僅是單純以「節稅目的」而成立投資公司,除非您的投資公司大量灌水虛報支出來減少盈餘避稅;然而這樣的做法已經是違法範疇,是要承擔稅務風險的。
不是每個人都適合成立投資公司。您成立投資公司目的是什麼呢?歡迎您來健華聯合會計師事務所聊一聊。
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